У пенсионеров есть право, которого нет у остальных: остаток имущественного вычета переносится на три предшествующих года. Купили жильё на пенсии — налог возвращают за те годы, когда вы ещё работали.
Бесплатно и без регистрации: сумма к возврату видна до оплаты.
Главное правило: возвращают удержанный налог
Пенсия НДФЛ не облагается, поэтому «вернуть налог с пенсии» нельзя — его с неё и не удерживали. Возврат возможен, если в открытых годах был другой доход с налогом:
зарплата или договор ГПХ;
сдача квартиры, задекларированная и с уплаченным налогом;
продажа имущества, по которой вы заплатили НДФЛ.
Проверить просто: справки о доходах за каждый год лежат в Личном кабинете ФНС. Если удержанного налога нет ни за один год — возвращать нечего, и декларация не нужна.
Перенос остатка на три года назад
Это и есть пенсионная льгота (п. 10 ст. 220 НК). Остаток вычета, который не удалось использовать в году покупки, переносится на три года, предшествующих году образования остатка.
Вычет за покупку — с суммы до 2 000 000 ₽, к возврату до 260 000 ₽.
Проценты по ипотеке — отдельно, с суммы до 3 000 000 ₽, к возврату до 390 000 ₽.
Декларация за каждый год — своя. Один год — одна декларация, со своей справкой о доходах.
Пример. Квартира куплена в год выхода на пенсию, а зарплата была только в первой половине года: вычет «съел» лишь часть. Остаток переносится назад, на годы, когда вы работали полностью, — и возвращается 13% удержанного за те годы налога, в пределах общего лимита.
За какие годы можно подать сейчас
Перенос ограничен общим сроком возврата — три года. В 2026 году открыты годы: 2025, 2024, 2023.
2025 — подать можно до 31 декабря 2028 года
2024 — подать можно до 31 декабря 2027 года
2023 — подать можно до 31 декабря 2026 года
Начинать стоит с самого старого года: по нему срок истекает первым. Подробнее — в разборе вычета за три года.
Да, если в одном из открытых годов у него был доход, с которого удержали НДФЛ: зарплата, сдача квартиры по декларации, продажа имущества с налогом. Сама пенсия налогом не облагается, поэтому вернуть налог с неё нельзя — возвращают только то, что было удержано.
Право, которое есть только у пенсионеров (п. 10 ст. 220 НК): остаток имущественного вычета переносится на три года, предшествующих году, в котором этот остаток образовался. Проще говоря — можно вернуть налог за те годы, когда вы ещё работали, даже если квартиру купили уже на пенсии.
За те, в которых был удержанный НДФЛ, и по которым не истёк общий трёхлетний срок возврата. Сейчас открыты 2025, 2024, 2023 — по каждому подаётся своя декларация.
Да. С 2014 года перенос доступен и работающим пенсионерам: можно и вернуть за прошлые годы, и продолжать получать вычет из текущей зарплаты, пока не выберете всю сумму.
Социальные вычеты на прошлые годы не переносятся — они работают только внутри своего года. Если у неработающего пенсионера дохода с НДФЛ нет, вычет за его лечение может заявить работающий супруг или ребёнок — при условии, что платили они и это видно из справки клиники.
Да, к декларации прикладывается пенсионное удостоверение или справка о назначении пенсии: именно она даёт право на перенос остатка.
Вернуть до 260 000 ₽ за квартиру
Анкета посчитает вычет по каждому году отдельно. Декларация — 199 ₽.