За лечение и протезирование возвращают 13% — в пределах 150 000 ₽ в год, то есть до 19 500 ₽. А имплантация считается дорогостоящим лечением: там лимита нет совсем.
Бесплатно и без регистрации: сумма к возврату видна до оплаты.
Два кода — две разные суммы
Всё решает код услуги в справке, которую выдаёт клиника:
Код «1» — обычное лечение. Кариес, чистка, удаление, коронки и брекеты. Входит в общий социальный лимит 150 000 ₽ в год, к возврату не больше 19 500 ₽.
Код «2» — дорогостоящее лечение. Имплантация зубных протезов. Лимита нет: 13% берутся со всей суммы, а ограничивает только удержанный у вас за год НДФЛ.
Пример. Имплантация за 300 000 ₽ с кодом «2» — к возврату 39 000 ₽, если за год с вас удержали столько налога. Та же сумма с кодом «1» дала бы только 19 500 ₽ — вдвое меньше, и зависит это от одной цифры в справке.
В одной декларации можно заявить и то и другое: суммы по кодам вносятся раздельно, лимит применяется только к коду «1».
Что проверить в справке
Код услуги — «1» или «2». Если имплантацию оформили кодом «1», попросите переоформить: клиника делает это бесплатно.
Плательщик — вы. Если лечили родителя или супруга, в справке плательщиком должны быть вы, а пациент указан отдельно.
Год — справка выдаётся за календарный год оплаты. Лечение длилось с декабря по февраль — это два разных года и две декларации.
С 2024 года действует единая форма справки, и многие клиники сами передают данные в налоговую. Это удобно, но декларацию всё равно подаёте вы: сами по себе данные вычет не дают.
За какие годы можно подать
За три последних года. В 2026 году открыты годы: 2025, 2024, 2023. Лимит по обычному лечению у каждого года свой:
2025 — 150 000 ₽, к возврату до 19 500 ₽
2024 — 150 000 ₽, к возврату до 19 500 ₽
2023 — 120 000 ₽, к возврату до 15 600 ₽
На дорогостоящее лечение лимит не распространяется ни в одном из этих лет — там ограничение только по удержанному налогу.
Какие документы понадобятся
справка об оплате медицинских услуг для налоговых органов (с кодом услуги 1 или 2)
для лекарств: рецепт по форме и чеки
если лечили родственника — документ о родстве (свидетельство о браке или о рождении);
договор с клиникой и чеки — если налоговая запросит уточнение.
Как оформить декларацию за 199 ₽
В анкете отмечаете «Платили за лечение» и вносите две суммы из справки: отдельно обычное лечение, отдельно дорогостоящее.
Получаете комплект: 3-НДФЛ в PDF, XML для Личного кабинета ФНС и заявление на возврат.
Да, операция по имплантации зубных протезов относится к дорогостоящему лечению: в справке для налоговой у неё код «2», и лимита у такого вычета нет — вернут 13% со всей суммы, сколько бы она ни была. А вот само протезирование (коронки на уже установленные импланты), лечение кариеса, чистка и брекеты идут с кодом «1» — они внутри общего социального лимита 150 000 ₽ в год.
Клиника. Код в справке об оплате медицинских услуг ставит она, исходя из того, что именно было сделано. Налоговая считает по справке и пересматривать код не будет. Поэтому справку стоит проверить сразу: если имплантацию провели с кодом «1», в клинике её переоформят.
13% расходов в пределах общего социального лимита 150 000 ₽ в год — максимум 19 500 ₽. Лимит общий с лечением вообще, своим обучением, спортом и страхованием жизни: если в том же году были ещё и эти расходы, всё складывается и упирается в один потолок.
Да: супруга, родителей и детей. Детям — до 18 лет, а с 2024 года до 24, если учатся очно. Платить должны вы, и это должно быть видно из документов: справку просите оформить на себя как на плательщика, указав, кому оказаны услуги.
Да, форма собственности значения не имеет. Важна лицензия российской клиники на медицинскую деятельность. За лечение за границей вычет не дают.
Возвращают удержанный у вас НДФЛ, поэтому без облагаемого дохода возвращать нечего. Но вычет может заявить работающий супруг: лечение супруга — его законное основание, расходы в браке считаются общими.
Вернуть налог за лечение зубов
Нужна только справка из клиники. Декларация — 199 ₽, сумма к возврату видна до оплаты.