Налоговый вычет для самозанятых и ИП

Почему с НПД вычета нет

Налоговый вычет — это возврат уплаченного НДФЛ. Налог на профессиональный доход (4% и 6%) — другой налог, он в зачёт не идёт, поэтому вернуть с него ничего нельзя, сколько бы вы его ни платили.

То же с ИП на упрощёнке, патенте и ЕСХН: НДФЛ там не возникает. Единственная предпринимательская система, где вычеты работают, — общая (ОСНО), но декларация у неё другая, с предпринимательскими доходами.

Когда вычет всё-таки работает

• Есть зарплата — самозанятость часто совмещают с работой по трудовому договору; вычет применяется к зарплатному НДФЛ.
• Договор ГПХ с организацией — она удерживает НДФЛ как налоговый агент.
• Продажа имущества — доход облагается НДФЛ, и вычеты при продаже доступны.
• Работа по найму в прошлые годы — возврат возможен за годы 2025, 2024, 2023, даже если сейчас вы самозанятый.
• Доход супруга. Купили жильё в браке — вычет может заявить работающий супруг, расходы считаются общими.

Пример. Самозанятый с зарплатой 60 000 ₽ в месяц купил квартиру: НДФЛ за год — 93 600 ₽, и именно эту сумму вернут первой декларацией, а остаток лимита (до 260 000 ₽) перейдёт на следующие годы.

Что сделать, чтобы не потратить лишнего

1. Посмотрите в Личном кабинете ФНС справки о доходах за открытые годы: есть ли удержанный налог и сколько.
2. Заполните анкету — сумма к возврату считается по ходу и видна до оплаты. Нет удержанного НДФЛ — не платите.
3. Если возвращать нечего, посмотрите, не выгоднее ли заявить вычет супругу.